Belastingaangifte 2007 deel 4

quote:

Op dinsdag 25 maart 2008 21:30 schreef ryan_atwood het volgende:
Hallo, een vraagje: Ik vul al een paar jaar de inkomstenbelastingaangifte van mijn opa en oma in. Op zich weinig moeilijks: allebei een AOW'tje, een pensioen, wat box 3 bezittingen en een hoop ziektekosten.
Nu moet ik de aangifte 2007 gaan invullen. Één complicerendere factor: opa is overleden in 2007.

Kunnen jullie mij helpen hoe ik één en ander verwerk in de aangifte en waar ik mee rekening moet houden. Moet ik voor opa nog aangifte doen over 2007?

Alvast bedankt

quote:

Verdeling bezittingen en schulden bij overlijden fiscale partner
Is uw fiscale partner overleden in 2007 en hebt u ervoor gekozen om heel 2007 als elkaars fiscale partner te worden beschouwd? Dan is het meestal voordeliger om de waarde van de bezittingen min de schulden aan uw overleden fiscale partner toe te rekenen. U betaalt dan minder belasting.

Rekent u de totale waarde van de bezittingen min de schulden aan uw overleden fiscale partner toe? Dan is de einddatum voor de berekening van de rendementsgrondslag, de overlijdensdatum in plaats van 31 december.

Rendementsgrondslag
Het programma rekent altijd met het vaste rendement van 4%. Door het overlijden van uw fiscale partner kan voor hem een lager percentage gelden. Hier houdt het programma echter geen rekening mee. In het scherm 'Overzicht van uw partner' kan de inkomstenbelasting in box 3 daarom afwijken van de definitieve aanslag. Wij houden bij het vaststellen van de definitieve aanslag wel rekening met het juiste percentage. Het vaste rendement van 4% per jaar wordt dan omgerekend naar het aantal maanden tot het overlijden. De maand van overlijden telt niet mee.

Voorbeeld
Datum van overlijden is 21 april 2007. De waarde van de bezittingen min de schulden is op 1 januari 2007 100.000, op 21 april 2007 150.000 en op 31 december 2007 200.000. U kiest heel 2007 voor fiscaal partnerschap en u rekent het totaal van de bezittingen min de schulden toe aan uw overleden fiscale partner. Over de waarde van de bezittingen min de schulden na 21 april tot en met 31 december 2007 hoeft u geen belasting te betalen.

De gemiddelde rendementsgrondslag is dan ( 100.000 + 150.000) : 2 = 125.000. Dit bedrag wordt verminderd met het heffingvrije vermogen van 40.028 ( 20.014 per persoon). De grondslag voor de berekening van het voordeel uit sparen en beleggen is dan 125.000 - 40.028 = 84.972.

Bij het vaststellen van de definitieve aanslag wordt het vaste rendement van 4% herleid naar 1% (3/12 x 4%). Het voordeel uit sparen en beleggen is dan 1% van 84.972 = 849.

Een andere verdeling kiezen
U bent niet verplicht om de totale waarde van de bezittingen min uw schulden aan uw overleden fiscale partner toe te rekenen. U kunt ook de totale waarde van de bezittingen min de schulden aan uzelf toerekenen. Of u kunt een deel van de bezittingen min de schulden aan uzelf, en het andere deel aan uw overleden fiscale partner toerekenen. In het laatste geval kunt u met dit programma niet gezamenlijk aangifte doen. Voor de aangifte van uw overleden fiscale partner moet u een F-biljet invullen. Deze kunt u aanvragen bij de BelastingTelefoon.

Voor het deel van de waarde van de bezittingen min de schulden dat u toerekent aan uzelf, gelden de peildatums 1 januari en 31 december en een vast rendement van 4%.

quote:

Op dinsdag 25 maart 2008 21:44 schreef ryan_atwood het volgende:

[..]

Ik heb trouwens ook een F-Formulier gekregen. Kan ik deze ook via het aangifteprogramma invullen of moet het op papier? En hoe ga ik hiermee om met de aangifte van mijn oma?

quote:

Op dinsdag 25 maart 2008 21:31 schreef Bullebak het volgende:
Ziektekostenmap neem ik ook mee indd, bijna vergeten.
Giften nvt.
Vwb de lijfrente ga ik me even inlezen

Specificatie van verbouwingskosten/ inrichtingskosten gaat nog lastig worden. Ik had begrepen dat dit toch niet aftrekbaar was, dus ik heb het nooit echt overzichtelijk bijgehouden. Ga ik nog even bekijken.

Tx

quote:

Op dinsdag 25 maart 2008 22:12 schreef ryan_atwood het volgende:

[..]

Hmm, ok. Dus het F-formulier vul ik handmatig in. De aangifte van oma gewoon via het aangifteprogramma. Dan moet ik daarin zeker aangeven dat opa niet niet samen aangifte doet met het programma?

quote:

Als ik je help tekst goed begrijp is het voordelig om alle beziitingen toe te rekenen aan opa?? Omdat je dan maar over een deel van het jaar belastbaar rendement over je bezittingen behaalt?

quote:

Op woensdag 26 maart 2008 14:26 schreef danos het volgende:

[..]

Maar als ik dat met het OV had gedaan en dus zo'n 10K had kunnen opvoeren aan OV-kosten dan was dat weer wel aftrekbaar