SES School, Studie en Onderwijs
Wiskunde in de brugklas, Frans voor het examen of een studie Personeel en Arbeid? Moeilijke formulieren van DUO? Iets weten over studiefinanciering of studentenverenigingen? Dit is het forum voor leerkrachten, scholieren en studenten, van brugklas tot uni
Heb precies hetzelfde. Ga dus maandag ff snel zo'n lijste maken. Gewoon overnemen uit uitwerkingen oude OAT's?
Maak geen te grote lijst, gewoon een lijstje met veelvoorkomende.
Maak geen te grote lijst, gewoon een lijstje met veelvoorkomende.
Bij herwaardering is het inderdaad een uitzondering, omdat de wet een goed inzicht vereist in het vermogen (ev en vv). In de ongerealiseerde herwaarderingen (prijswijzigingen) schuilt een belastingclaim die opeisbaar is bij realisatie (afschrijvingen of verkoop). Om een betere vermogenspresentatie te bereiken is er de voorkeur om hiervoor een voorziening te vormen.quote:Op zaterdag 12 januari 2013 17:46 schreef ikwordra het volgende:
Ik snap het nu trouwens.
Herwaardering -> definitief verschil. Echter, toch een belastinglatentie.
Dit klopt niet. De belastinglatentie valt in dit geval vrij ten gunste van de gerealiseerde herwaardering reserve.quote:Doe je de belastinglast (in RR) gelijk aan verschuldigde belasting in periode -> is via RR. Belastinglatentie valt vrij bij de afschrijvingen
Wat zou jij als IB-maatregelen noemen bij het inherent risico van meerdere verkoopprijzen (verschuivingsrisico). Wellicht dat mijn antwoord zou zijn:
Maatregel 1: Functiescheiding tussen de persoon die:
- de contracten afsluit (indien sprake is van contracten natuurlijk);
- de contracten invoert in het contractenbestand;
- de invoercontrole uitvoert op bovenstaande;
- de facturen opstelt;
- de ontvangsten controleert
Maatregel 2: Het personeel laten weten dat fraude strafbaar is en zal resulteren in ontslag (deze vind ik zelf niet erg sterk, maar mijn docent is er dol op).
Maatregel 1: Functiescheiding tussen de persoon die:
- de contracten afsluit (indien sprake is van contracten natuurlijk);
- de contracten invoert in het contractenbestand;
- de invoercontrole uitvoert op bovenstaande;
- de facturen opstelt;
- de ontvangsten controleert
Maatregel 2: Het personeel laten weten dat fraude strafbaar is en zal resulteren in ontslag (deze vind ik zelf niet erg sterk, maar mijn docent is er dol op).
Herwaardering wordt gerealiseerd bij afschrijvingen, valt niet vrij tochquote:
Ja dat klopt, en de herwaardering valt vrij bij de afschrijvingen.
? Kan je even met een journaalpost laten zien wat je bedoelt?
Maatregel 1: Autorisatie prijzentabelquote:
Wat zou jij als IB-maatregelen noemen bij het inherent risico van meerdere verkoopprijzen (verschuivingsrisico). Wellicht dat mijn antwoord zou zijn:
Maatregel 1: Functiescheiding tussen de persoon die:
- de contracten afsluit (indien sprake is van contracten natuurlijk);
- de contracten invoert in het contractenbestand;
- de invoercontrole uitvoert op bovenstaande;
- de facturen opstelt;
- de ontvangsten controleert
Maatregel 2: Het personeel laten weten dat fraude strafbaar is en zal resulteren in ontslag (deze vind ik zelf niet erg sterk, maar mijn docent is er dol op).
Maatregel 2: Controller controleert de prijzen op de facturen aan de hand van het contract.
Ik vermijd liever soms functiescheiding, omdat ik vrees dat ik een handeling/afdeling vergeet.
Je hebt gelijk, maar de realisatie zorgt ervoor dat het wordt overgeboekt naar de overige reserves. Ik noem het vrijval, maar die term is inderdaad incorrect.quote:
[..]
Herwaardering wordt gerealiseerd bij afschrijvingen, valt niet vrij toch
Die verschillende prijzen kun je wel in een oude oat vinden. Best dressed denk ik wel. Kun je gewoon copypasten
Ik doe het nu uit m'n hoofd.
Is dat niet heel kort Muhasib of ben ik hier de enige met een docent die lange antwoorden wilt?
Is dat niet heel kort Muhasib of ben ik hier de enige met een docent die lange antwoorden wilt?
Als de kern maar wordt geraakt. Ik zou er niet zo moeilijk over doen. Ik wil sowieso niet teveel tijd besteden aan initiële cijferanalyse en inherente (significante) risico's.quote:
Ik doe het nu uit m'n hoofd.
Is dat niet heel kort Muhasib of ben ik hier de enige met een docent die lange antwoorden wilt?
Jup vind Ik ook. Vraag 1 2 en wat vragen over vgc, controleverklaring kan makkelijk 40 punten opleveren.
Automatisering als risico is ook wel grappig om neer te plempen bij vraag 2. Backup/Recovery, Virusscanner. Klaar. 
Klopt, maar ze hebben bijna altijd een ERP-pakket. Is van toepassing op alle posten. Heeft betrekking op de continuiteit
Risco m.b.t. automatisering wordt vaak niet goed gerekend omdat het niet casusspecifiek is (bijna iedere casus staat iets over ERP in).
Verder zie ik dat er enig verwarring is ontstaat over belastinglatenties.
Een verschil in winstbegrip (bijvoorbeeld de deelnemingsvrijstelling) is een definitief verschil. Door definitieve verschillen ontstaat ook het verschil in effectieve en nominale belastingdruk.
Misschien nog een leuke vraag voor jullie:
U bent als accountant werkzaam voor een autohandelaar. Tijdens de controle van het kasboek ziet u verschillende contanten betalingen van ¤ 20.000 of meer. Wat doet u?
Verder zie ik dat er enig verwarring is ontstaat over belastinglatenties.
Latenties zijn niet verplicht volgens de wet (afgeleid uit art. 2:390 lid 5 BW), maar wel sterk aanbevolen door de RJ (RJ 272.304) p. 401 HEV 2011.quote:
Ik dacht dat belastinglatenties wel verplicht waren. Er ontstaat een latentie wanneer je fiscale winst afwijkt van de bedrijfseconomische winst door tijdelijke verschillen (bijvoorbeeld een ander afschrijvingstermijn). Wanneer je een fiscaal een hogere winst hebt dan bedrijfseconomisch, betaal je feitelijk te weinig belasting. Derhalve wordt een latentie opgenomen.
quote:
[..]
Bij permanente (definitieve) verschillen neem je toch juist nooit een belastinglatentie op? Het verschil wordt namelijk niet meer gecompenseerd in de toekomst.
quote:Op zaterdag 12 januari 2013 17:43 schreef ikwordra het volgende:
[..]
Behalve bij herwaardering. Zie blz 497 handboek EY
Een herwaardering is een verschil in waardering dus een tijdelijk verschil. Voor tijdelijke verschillen wordt een latentie gevormd.quote:
Ik snap het nu trouwens.
Herwaardering -> definitief verschil. Echter, toch een belastinglatentie.
Doe je de belastinglast (in RR) gelijk aan verschuldigde belasting in periode -> is via RR. Belastinglatentie valt vrij bij de afschrijvingen
Doe je de belastinglast (in RR) gelijk aan nominale druk (andere definitieve verschillen uitgezonderd uiteraard) -> is via EV. Belastinglatentie boek je in dezelfde JP als die van de belastinglast.
Een verschil in winstbegrip (bijvoorbeeld de deelnemingsvrijstelling) is een definitief verschil. Door definitieve verschillen ontstaat ook het verschil in effectieve en nominale belastingdruk.
Misschien nog een leuke vraag voor jullie:
U bent als accountant werkzaam voor een autohandelaar. Tijdens de controle van het kasboek ziet u verschillende contanten betalingen van ¤ 20.000 of meer. Wat doet u?
januari 2012 (ochtend)quote:
Faeroer, maar dat is geen significant risico?
ERP pakket, hackers > betrouwbaarheid/continuīteit van het systeem (alle posten), firewall/virusscanner, NV COS 315 paragraaf 28 a (fraude door hackers) of b (technologische complexiteit).
> 15.000 (objectief) Melden zonder de ondernemer op de hoogte te stellen bij http://www.fiu-nederland.nl/ !
[ Bericht 4% gewijzigd door Faeroer op 12-01-2013 19:44:35 ]
Dit is trouwens niet waar. Het hangt ervan af hoe je de overdruk verwerkt in de jaarrekening. Als je de overdruk ten laste van het resultaat brengt leidt dit tot een verschil tussen de effectieve en nominale belastingdruk.quote:
Risco m.b.t. automatisering wordt vaak niet goed gerekend omdat het niet casusspecifiek is (bijna iedere casus staat iets over ERP in).
Verder zie ik dat er enig verwarring is ontstaat over belastinglatenties.
[..]
Latenties zijn niet verplicht volgens de wet (afgeleid uit art. 2:390 lid 5 BW), maar wel sterk aanbevolen door de RJ (RJ 272.304) p. 401 HEV 2011.
[..]
[..]
[..]
Een herwaardering is een verschil in waardering dus een tijdelijk verschil. Voor tijdelijke verschillen wordt een latentie gevormd.
Een verschil in winstbegrip (bijvoorbeeld de deelnemingsvrijstelling) is een definitief verschil. Door definitieve verschillen ontstaat ook het verschil in effectieve en nominale belastingdruk.
Volgens mij moet je alle betalingen die contant boven ¤ 10.000 of 15.000 worden gedaan melden bij het Bureau Financieel Toezicht. Dit is een ongebruikelijke transactie waarbij witwassen van geld wordt vermoed.quote:Misschien nog een leuke vraag voor jullie:
U bent als accountant werkzaam voor een autohandelaar. Tijdens de controle van het kasboek ziet u verschillende contanten betalingen van ¤ 20.000 of meer. Wat doet u?
Epe zegt weer dat het een permanent verschil is, het handboek tijdelijkquote:
Risco m.b.t. automatisering wordt vaak niet goed gerekend omdat het niet casusspecifiek is (bijna iedere casus staat iets over ERP in).
Verder zie ik dat er enig verwarring is ontstaat over belastinglatenties.
[..]
Latenties zijn niet verplicht volgens de wet (afgeleid uit art. 2:390 lid 5 BW), maar wel sterk aanbevolen door de RJ (RJ 272.304) p. 401 HEV 2011.
[..]
[..]
[..]
Een herwaardering is een verschil in waardering dus een tijdelijk verschil. Voor tijdelijke verschillen wordt een latentie gevormd.
Een verschil in winstbegrip (bijvoorbeeld de deelnemingsvrijstelling) is een definitief verschil. Door definitieve verschillen ontstaat ook het verschil in effectieve en nominale belastingdruk.
Misschien nog een leuke vraag voor jullie:
U bent als accountant werkzaam voor een autohandelaar. Tijdens de controle van het kasboek ziet u verschillende contanten betalingen van ¤ 20.000 of meer. Wat doet u?
Nouja, snap nu iig de verwerking.
Over de handelaar: je doet niets, pas vanaf 25000 is er een objectieve indicator in de zin van de wwft
Kijk de wwft even goed na. Voor handelaren van voertuigen geldt een grens van 25000quote:
[..]
Dit is trouwens niet waar. Het hangt ervan af hoe je de overdruk verwerkt in de jaarrekening. Als je de overdruk ten laste van het resultaat brengt leidt dit tot een verschil tussen de effectieve en nominale belastingdruk.
[..]
Volgens mij moet je alle betalingen die contant boven ¤ 10.000 of 15.000 worden gedaan melden bij het Bureau Financieel Toezicht. Dit is een ongebruikelijke transactie waarbij witwassen van geld wordt vermoed.
Overigens is de vraag '20000 of meer'
Dus bij 20000 doe je niets, bij 25000+ doe je eenmelding bij het OM binnen 14 dagen
Je moet het zo zien: de overdruk die erdoor ontstaat is definitief, maar de verschillen in waardering tijdelijk, omdat aan het einde van de levensduur van het actief wordt afgerekend. Bedrijfseconomisch heb je dus telkens lagere winst door de afschrijvingen waardoor een lagere belastinglast. Fiscaal wordt dit ingehaald bij desinvestering van het actief.quote:
[..]
Epe zegt weer dat het een permanent verschil is, het handboek tijdelijk
Nouja, snap nu iig de verwerking.
Over de handelaar: je doet niets, pas vanaf 25000 is er een objectieve indicator in de zin van de wwft
